Kërkoni vendimin për përdorimin e fitimit

Në një shoqëri aksionare (AG), një shoqëri me përgjegjësi të kufizuar (GmbH) ose një kooperativë (Genossenschaft), janë pronarët e mbledhur në asamble ata që vendosin se çfarë bëhet me fitimin: rezerva që kërkon ligji, rezerva të lira të mundshme, një dividend, bartja për vitin e ardhshëm. To Bill llogarit atë që kërkon ligji, përgatit propozimin për nënshkrim, pastaj regjistron vendimin. Fiduciari juaj e ndjek të njëjtin vendim nga Cockpit-i i tij: shihni Përdorimi i fitimit dhe tatimi i mbajtur në burim i klientëve tuaj.

Para se të filloni

• Viti financiar është mbyllur. Shihni Mbyllni vitin financiar.
• Kontabiliteti juaj është i plotë dhe kompania është një AG, një GmbH ose një kooperativë. Në një biznes individual, fitimi ju përket juve; në një shoqëri personash, ai u takon ortakëve sipas kontratës së shoqërisë: këtu nuk ka asgjë për të vendosur.
• Për të ruajtur dhe regjistruar duhet të keni të drejtën për të menaxhuar kontabilitetin.
• Mbani pranë statutin tuaj: ai mund të parashikojë një rezervë më të lartë se ligji.

Përgatitni propozimin

Hapni Kontabiliteti › Përdorimi i fitimit. To Bill hap vitin e fundit financiar të mbyllur, të shënuar 2025 · për t'u vendosur.

1. Shoqëria. Kontrolloni fushën Forma juridike, të marrë nga shtojca. Aktivizoni Shoqëri holding nëse veprimtaria e saj kryesore është mbajtja e pjesëmarrjeve.

2. Rezultati për t'u ndarë. To Bill shfaq fitimin e vitit financiar, fitimin ose humbjen e viteve të mëparshme dhe Fitimi për t'u ndarë.

3. Çfarë kërkon ligji. To Bill llogarit Rezerva ligjore dhe shpjegon llogaritjen e saj. Nëse statuti juaj kërkon më shumë, shkruajeni te Përveç kësaj, nëse e parashikon statuti.

4. Propozimi juaj. Nëse doni, lini mënjanë një shumë në rezervat e lira, pastaj shkruani Dividendi (shuma bruto). To Bill shfaq Tatimi i mbajtur në burim 35 %, për t'u paguar në ESTV (1) dhe shumën neto që u paguhet ortakëve ose aksionarëve.

5. Asambleja. Shënoni Data e asamblesë dhe, nëse ndryshon, Data e pagesës së dividendit.

6. Klikoni Ruani propozimin.

   

Rezerva ligjore

Për një AG dhe një GmbH, 5 % e fitimit të vitit financiar shkon në rezervën ligjore nga fitimi (gesetzliche Gewinnreserve), derisa rezervat ligjore të arrijnë gjysmën e kapitalit të regjistruar në regjistrin tregtar (20 % për një shoqëri holding). Një humbje e viteve të mëparshme kompensohet së pari me fitimin. Për një kooperativë që e ndan fitimin e saj, të paktën një e njëzeta shkon në rezervë.

Dividendi dhe tatimi i mbajtur në burim

Shkruani gjithmonë dividendin bruto. Tatimi i mbajtur në burim (Verrechnungssteuer) prej 35 % mbahet nga kjo shumë dhe i paguhet ESTV-së; ortakët ose aksionarët marrin pjesën tjetër. Ky tatim nuk është i njëjtë me tatimin në burim mbi pagat (Quellensteuer). Dividendi mund të merret vetëm nga fitimi në bilanc dhe nga rezervat e krijuara për këtë qëllim, pas rezervës ligjore: Shpërndani maksimumin propozon shumën më të lartë të mundshme.

Një shoqëri zvicerane që mban të paktën 10 %

Një shoqëri zvicerane që mban drejtpërdrejt të paktën 10 % të kapitalit mund ta marrë dividendin pa mbajtje tatimi, me formularin 106 të ESTV-së. Hapni A është një nga ortakët shoqëri zvicerane që mban të paktën 10 %? dhe shënoni Pjesa e paguar pa mbajtje.

Përmbledhja dhe dokumenti

Në të djathtë, Përmbledhje rendit ndarjen dhe Bartet në vitin e ardhshëm, pastaj atë që duhet bërë pranë ESTV-së pas asamblesë.

• Propozimi (PDF) krijon propozimin që i paraqitet asamblesë, në frëngjisht, gjermanisht, italisht ose anglisht, me rreshtat e nënshkrimit. Ai shoqëron pasqyrat financiare vjetore.
• Pikat me të kuqe, për shembull një dividend shumë i lartë, e pengojnë regjistrimin. Një pikë me portokalli, si një asamble e mbajtur pas afatit prej gjashtë muajsh, është një paralajmërim.

Regjistroni vendimin

Pasi të jetë mbajtur asambleja, klikoni Regjistroni vendimin (1). To Bill përsërit shumat dhe datën e regjistrimit; konfirmoni me Regjistro.

To Bill bën një regjistrim në datën e asamblesë, në vitin financiar në vazhdim. Ai e ndan rezultatin midis rezervës ligjore, rezervave të lira, dividendit neto për t'u paguar, tatimit të mbajtur në burim që detyrohet dhe bartjes në llogarinë e re. PDF-ja e vendimit i bashkëngjitet si dokument justifikues.

Një vendim i regjistruar

Për ta ndryshuar, klikoni Anuloni vendimin… dhe shënoni arsyen: bëhet një regjistrim i kundërt, asgjë nuk fshihet, dhe propozimi bëhet sërish i ndryshueshëm. Viti financiar i mbyllur, nga ana e tij, nuk mund të rihapet më.

Pas asamblesë: paguani dhe deklaroni

Faqja shfaq tani Vendosur nga asambleja e përgjithshme e … me datën, dhe atë që mbetet për t'u bërë.

1. Pagesat. Paguajini dividendin neto ortakëve dhe tatimin e mbajtur në burim ESTV-së nga banka juaj. Kur transfertat shfaqen në pasqyrën tuaj, caktojini në llogaritë «2261 Dividendes» dhe «2206 Impôt anticipé dû» (plani kontabël shfaqet në frëngjisht): shuma e mbetur për t'u paguar përditësohet.
2. Tatimi i mbajtur në burim. Deklarojeni me formularin e formës suaj juridike dhe me pasqyrat financiare vjetore të nënshkruara, brenda 30 ditëve. Deklaroni online në ESTV hap faqen e ESTV-së. Pasi ta keni bërë deklaratën, klikoni Është deklaruar (1).
3. Dokumenti. Vendimi (PDF) krijon vendimin, gati për t'u nënshkruar nga kryetari i asamblesë dhe nga personi që mban procesverbalin.

Forma juridike	Formulari i ESTV-së
AG	Formulari 103, edhe online në portalin e ESTV-së
GmbH	Formulari 110, edhe online në portalin e ESTV-së
Kooperativë	Formulari 7

Edhe pa dividend

Një shoqëri, totali i bilancit të së cilës kalon CHF 5 milionë, i dërgon çdo vit ESTV-së llogaritë dhe formularin brenda 30 ditëve pas miratimit të tyre, edhe pa dividend. To Bill jua kujton. Edhe raste të tjera që librat nuk i shohin e kërkojnë këtë, për shembull një dividend i maturuar gjatë vitit financiar: Përmbledhje i përmend.

Gjendja dhe detyrat jua kujton vendimin që duhet marrë, pastaj deklaratën e tatimit të mbajtur në burim që duhet dorëzuar.

Baza ligjore

• Asambleja e përgjithshme miraton pasqyrat financiare vjetore dhe vendos për përdorimin e fitimit në bilanc, veçanërisht për dividendin: neni 698, paragrafi 2, pika 4, i Kodit të Detyrimeve (OR) (AG), neni 804, paragrafi 2, pika 5, OR (GmbH) dhe neni 879, paragrafi 2, pika 2bis, OR (kooperativa). Asambleja e zakonshme mbahet brenda gjashtë muajve pas mbylljes: neni 699, paragrafi 2 dhe neni 805, paragrafi 2, OR.
• 5 % e fitimit shkon në rezervën ligjore nga fitimi, pas kompensimit të një humbjeje të bartur, derisa ajo, bashkë me rezervën ligjore nga kapitali, të arrijë gjysmën e kapitalit aksionar (20 % për një holding): neni 672 OR; i zbatueshëm për GmbH-në: neni 801 OR. Kooperativa: neni 860 OR.
• Dividendët merren vetëm nga fitimi në bilanc dhe nga rezervat e krijuara për këtë qëllim, pas kalimeve në rezerva: neni 675, paragrafi 2 dhe 3, OR. Radha e kompensimit të humbjeve: neni 674 OR.
• Tatimi i mbajtur në burim është 35 %: neni 13, paragrafi 1, shkronja a, i Ligjit për tatimin e mbajtur në burim (VStG). Ai bëhet i pagueshëm tridhjetë ditë pas lindjes së kërkesës: neni 16, paragrafi 1, shkronja c, VStG.
• Një AG ose një GmbH i dorëzon ESTV-së, brenda 30 ditëve pas miratimit të llogarive, pasqyrat financiare vjetore të nënshkruara dhe pasqyrën në formularin zyrtar, dhe paguan tatimin mbi të ardhurat e maturuara, veçanërisht nëse bilanci kalon CHF 5 milionë ose nëse vendimi për përdorimin e fitimit sjell një përfitim të tatueshëm: neni 21 i Rregullores për tatimin e mbajtur në burim (VStV); kooperativat: neni 23, paragrafi 2, VStV. Pjesëmarrja prej të paktën 10 %: neni 26a VStV. Formularët: ESTV, tatimi i mbajtur në burim dhe deklarimi online (faqe në frëngjisht).