Përdorimi i fitimit dhe tatimi i mbajtur në burim i klientëve tuaj
Pas mbylljes, asambleja e një shoqërie aksionare (AG), e një shoqërie me përgjegjësi të kufizuar (GmbH) ose e një kooperative vendos për përdorimin e fitimit. Nëse ka dividend, shoqëria e deklaron dhe e paguan tatimin e mbajtur në burim (Verrechnungssteuer) te Administrata Federale e Tatimeve (ESTV) brenda 30 ditëve. Cockpit-i ju tregon ku ndodhet çdo mandat dhe jua kujton afatin. Cockpit-i shfaqet në frëngjisht: butonat e tij citohen këtu në frëngjisht, me përkthimin shqip në kllapa; ekranet e To Bill citohen në shqip.
Para se të filloni
- Viti financiar duhet të jetë mbyllur në To Bill. Shihni Mbyllni vitin financiar.
- Vetëm një AG, një GmbH ose një kooperativë vendos për përdorimin e fitimit të saj. Për një biznes individual ose një shoqëri personash, nuk ka as vendim, as dividend, as tatim të mbajtur në burim.
- Për ta përgatitur vendimin në To Bill, kompania duhet t'ju lejojë ta mbani kontabilitetin e saj (Kontabiliteti · Menaxho, në faqen e saj të përdoruesve).
Ndiqni vendimin në cockpit
Për një AG, një GmbH ose një kooperativë, karta Comptabilité (kontabiliteti) e skedës Aperçu (përmbledhja) shfaq Emploi du bénéfice … (përdorimi i fitimit …) sapo viti financiar të jetë mbyllur.
| Çfarë shfaq karta | Çfarë do të thotë |
|---|---|
| À décider (për t'u vendosur), me Assemblée avant le … (asambleja para …) | Asgjë nuk është përgatitur. Asambleja duhet të mbahet brenda gjashtë muajve pas fundit të vitit financiar. |
| Proposition prête (propozimi gati) | Propozimi është ruajtur në To Bill; asambleja ende nuk ka vendosur. |
| Data e asamblesë, me Décidé par l'assemblée (vendosur nga asambleja) | Vendimi është regjistruar. |
| Impôt anticipé : … (tatimi i mbajtur në burim: …) | Deklarata te ESTV-ja mbetet për t'u bërë, më së voni në këtë datë. |
Klikoni kutinë: To Bill hapet te përdorimi i fitimit i vitit financiar.
Te À traiter, rreshti Déclarer l'impôt anticipé … (formulaire …) (deklaroni tatimin e mbajtur në burim, me formularin …) shfaqet sapo vendimi të jetë regjistruar, me afatin e tij. Ai zhduket kur deklarata shënohet si e bërë.
Përgatitni vendimin në To Bill
- Te karta Comptabilité, klikoni Emploi du bénéfice …, pastaj konfirmoni me Vazhdo te ….
- Kontrolloni Forma juridike. To Bill llogarit Rezerva ligjore që kërkon ligji: 5 % e fitimit, derisa rezervat ligjore të arrijnë gjysmën e kapitalit (20 % për një shoqëri holding).
- Përgatitni propozimin: Vendosni mënjanë në rezervat e lira, Merrni nga rezervat e lira, Dividendi (shuma bruto). To Bill llogarit tatimin e mbajtur në burim prej 35 % dhe shumën neto që paguhet.
- Klikoni Ruani propozimin. Propozimi (PDF) përgatit dokumentin për asamblenë, në frëngjisht, gjermanisht, italisht ose anglisht.
- Pas asamblesë, shënoni Data e asamblesë dhe, nëse duhet, Data e pagesës së dividendit. Klikoni Regjistroni vendimin. PDF-ja e vendimit i bashkëngjitet regjistrimit si dokument justifikues.
Çdo fushë dhe çdo llogaritje shpjegohen hollësisht te Kërkoni vendimin për përdorimin e fitimit.
Deklaroni tatimin e mbajtur në burim
Sapo vendimi të jetë regjistruar, seksioni Tatimi i mbajtur në burim i To Bill tregon çfarë duhet bërë dhe deri kur.
- Plotësoni formularin e ESTV-së që tregon To Bill: formularin 103 për një AG, formularin 110 për një GmbH. Bashkëngjitni pasqyrat financiare vjetore të nënshkruara.
- Dorëzojeni me Deklaroni online në ESTV, më së voni në datën e treguar.
- Paguajeni tatimin te ESTV-ja brenda të njëjtit afat: 30 ditë pas datës së pagesës së dividendit.
- Kthehuni në To Bill dhe klikoni Është deklaruar. Rreshti del nga À traiter.
Edhe pa dividend
Kur totali i bilancit kalon CHF 5 milionë, shoqëria i dërgon gjithashtu ESTV-së pasqyrat financiare vjetore dhe formularin brenda 30 ditëve pas asamblesë, edhe pa dividend. To Bill e tregon këtë në seksionin Tatimi i mbajtur në burim.
Një shoqëri zvicerane që mban të paktën 10 %
Një shoqëri zvicerane që mban të paktën 10 % të kapitalit mund ta marrë dividendin e saj pa mbajtjen prej 35 %, me formularin 106. Shënoni në To Bill Pjesa e paguar pa mbajtje, pastaj bashkëngjitjani formularin 106 deklaratës.
Baza ligjore
- Asambleja e përgjithshme miraton pasqyrat financiare vjetore dhe vendos për përdorimin e fitimit, veçanërisht për dividendin: neni 698, paragrafi 2, pika 4, i Kodit të Detyrimeve (OR) për AG-në, neni 804, paragrafi 2, pika 5, OR për GmbH-në. Asambleja e zakonshme mbahet brenda gjashtë muajve pas mbylljes së vitit financiar: neni 699, paragrafi 2, OR.
- 5 % e fitimit shkon në rezervën ligjore nga fitimi, deri në gjysmën e kapitalit aksionar, ose 20 % për një shoqëri holding: neni 672 OR. Dividendi caktohet vetëm pas këtyre kalimeve: neni 675, paragrafi 3, OR.
- Tatimi i mbajtur në burim godet dividendët e aksioneve dhe të pjesëve të shoqërisë, me normën 35 %: neni 4, paragrafi 1, shkronja b, dhe neni 13, paragrafi 1, shkronja a, i Ligjit për tatimin e mbajtur në burim (VStG). Ai bëhet i pagueshëm 30 ditë pas lindjes së detyrimit tatimor: neni 16, paragrafi 1, shkronja c, VStG.
- Kur vendimi për fitimin sjell një përfitim të tatueshëm, ose kur totali i bilancit kalon CHF 5 milionë, shoqëria i dorëzon ESTV-së pasqyrat financiare vjetore dhe formularin zyrtar brenda 30 ditëve pas miratimit të tyre: neni 21, paragrafi 1, i Rregullores për tatimin e mbajtur në burim (VStV). Procedura e deklarimit për një pjesëmarrje prej të paktën 10 %: neni 26a VStV.