La aplicación del beneficio y el impuesto anticipado de sus clientes

Tras el cierre, la junta de una SA, una Sàrl o una cooperativa decide la aplicación del beneficio. Si hay dividendo, la sociedad declara y paga el impuesto anticipado a la AFC en los 30 días siguientes. El cockpit le muestra en qué punto está cada mandato y le recuerda el vencimiento. El cockpit se muestra en francés: sus textos se citan tal como aparecen, con la traducción entre paréntesis; las pantallas de To Bill se citan en español.

Antes de empezar

• El ejercicio debe estar cerrado en To Bill. Consulte Cerrar el ejercicio.
• Solo una SA, una Sàrl o una cooperativa decide la aplicación de su beneficio. Para una empresa individual o una sociedad de personas, no hay ni decisión, ni dividendo, ni impuesto anticipado.
• Para preparar la decisión en To Bill, la empresa debe permitirle llevar su contabilidad (Contabilidad · Gestionar).

Seguir la decisión en el cockpit

Para una SA, una Sàrl o una cooperativa, la tarjeta Comptabilité (contabilidad) de la pestaña Aperçu (resumen) muestra Emploi du bénéfice … (aplicación del beneficio …) en cuanto el ejercicio está cerrado.

Lo que muestra la tarjeta	Lo que significa
À décider (por decidir), con Assemblée avant le … (junta antes del …)	No hay nada preparado. La junta debe celebrarse en los seis meses siguientes al final del ejercicio.
Proposition prête (propuesta lista)	La propuesta está guardada en To Bill; la junta todavía no ha decidido.
La fecha de la junta, con Décidé par l'assemblée (decidido por la junta)	La decisión está contabilizada.
Impôt anticipé : … (impuesto anticipado: …)	Queda por hacer la declaración a la AFC, a más tardar en esa fecha.

Haga clic en el recuadro: To Bill se abre en la aplicación del beneficio del ejercicio.

En À traiter, la línea Déclarer l'impôt anticipé … (formulaire …) (declarar el impuesto anticipado …, formulario …) aparece en cuanto la decisión está contabilizada, con su vencimiento. Desaparece cuando la declaración queda anotada.

Preparar la decisión en To Bill

1. En la tarjeta Comptabilité, haga clic en Emploi du bénéfice … y confirme con Continuar a ….
2. Compruebe la Forma jurídica. To Bill calcula la Reserva legal que impone la ley: el 5 % del beneficio, hasta que las reservas legales alcancen la mitad del capital (el 20 % para una sociedad holding).
3. Prepare la propuesta: Guardar en las reservas libres, Tomar de las reservas libres, Dividendo (importe bruto). To Bill calcula el impuesto anticipado del 35 % y el importe neto pagado.
4. Haga clic en Guardar la propuesta. Propuesta (PDF) prepara el documento para la junta, en francés, alemán, italiano o inglés.
5. Después de la junta, indique la Fecha de la junta y, si es necesario, la Fecha de pago del dividendo. Haga clic en Contabilizar la decisión. El PDF de la decisión se adjunta al asiento como justificante.

Cada campo y cada cálculo se detallan en Hacer decidir la aplicación del beneficio.

Declarar el impuesto anticipado

En cuanto la decisión está contabilizada, la sección Impuesto anticipado de To Bill indica lo que hay que hacer y hasta cuándo.

1. Rellene el formulario de la AFC que indica To Bill: el formulario 103 para una SA, el formulario 110 para una Sàrl. Adjunte las cuentas anuales firmadas.
2. Preséntelo con Declarar en línea ante la AFC, a más tardar en la fecha indicada.
3. Pague el impuesto a la AFC en el mismo plazo: 30 días después de la fecha de pago del dividendo.
4. Vuelva a To Bill y haga clic en Está declarado. La línea sale de À traiter (por tratar).

Incluso sin dividendo

Cuando el total del balance supera CHF 5 millones, la sociedad también envía sus cuentas anuales y el formulario a la AFC en los 30 días siguientes a la junta, aunque no haya dividendo. To Bill lo indica en la sección Impuesto anticipado.

Una sociedad suiza que posee al menos el 10 %

Una sociedad suiza que posee al menos el 10 % del capital puede recibir su dividendo sin la retención del 35 %, con el formulario 106. Indique en To Bill la Parte pagada sin retención y adjunte el formulario 106 a la declaración.

Base legal

• La junta general aprueba las cuentas anuales y decide la aplicación del beneficio, en particular el dividendo: art. 698, apdo. 2, n.º 4, del Código de Obligaciones (CO) para la SA, art. 804, apdo. 2, n.º 5, CO para la Sàrl. La junta ordinaria se celebra en los seis meses siguientes al cierre del ejercicio: art. 699, apdo. 2, CO.
• El 5 % del beneficio va a la reserva legal procedente de beneficios, hasta la mitad del capital social, o el 20 % para una sociedad holding: art. 672 CO. El dividendo solo se fija después de esas asignaciones: art. 675, apdo. 3, CO.
• El impuesto anticipado grava los dividendos de las acciones y de las participaciones sociales, al tipo del 35 %: art. 4, apdo. 1, letra b, y 13, apdo. 1, letra a, de la Ley federal sobre el impuesto anticipado (LIA). Vence 30 días después del nacimiento del crédito fiscal: art. 16, apdo. 1, letra c, LIA.
• Cuando la decisión sobre el beneficio da lugar a una prestación imponible, o el total del balance supera CHF 5 millones, la sociedad presenta a la AFC las cuentas anuales y el formulario oficial en los 30 días siguientes a su aprobación: art. 21, apdo. 1, de la Ordenanza sobre el impuesto anticipado (OIA). El procedimiento de declaración para una participación de al menos el 10 %: art. 26a OIA.