Die Gewinnverwendung und die Verrechnungssteuer Ihrer Kunden

Nach dem Abschluss beschliesst die Versammlung einer AG, einer GmbH oder einer Genossenschaft über die Verwendung des Gewinns. Wird eine Dividende ausgeschüttet, meldet und bezahlt die Gesellschaft die Verrechnungssteuer innert 30 Tagen an die ESTV. Das Cockpit zeigt Ihnen, wo jedes Mandat steht, und erinnert Sie an die Frist.

Bevor Sie beginnen

• Das Geschäftsjahr muss in To Bill abgeschlossen sein. Siehe Das Geschäftsjahr abschliessen.
• Nur eine AG, eine GmbH oder eine Genossenschaft beschliesst über die Verwendung ihres Gewinns. Bei einem Einzelunternehmen oder einer Personengesellschaft gibt es weder Beschluss noch Dividende noch Verrechnungssteuer.
• Um den Beschluss in To Bill vorzubereiten, muss das Unternehmen Ihnen erlauben, seine Buchhaltung zu führen (Buchhaltung · Verwalten).

Den Beschluss im Cockpit verfolgen

Bei einer AG, einer GmbH oder einer Genossenschaft zeigt die Karte Buchhaltung in der Übersicht den Eintrag Gewinnverwendung …, sobald das Geschäftsjahr abgeschlossen ist.

Was die Karte anzeigt	Was es bedeutet
Zu beschliessen, mit Versammlung bis …	Nichts ist vorbereitet. Die Versammlung muss innert sechs Monaten nach Ende des Geschäftsjahres stattfinden.
Antrag bereit	Der Antrag ist in To Bill gespeichert; die Versammlung hat noch nicht beschlossen.
Das Datum der Versammlung, mit Von der Versammlung beschlossen	Der Beschluss ist verbucht.
Verrechnungssteuer: …	Die Meldung an die ESTV ist noch zu machen, spätestens an diesem Datum.

Klicken Sie auf das Feld: To Bill öffnet sich auf der Gewinnverwendung des Geschäftsjahres.

Unter Zu erledigen erscheint die Zeile Verrechnungssteuer … melden (Formular …), sobald der Beschluss verbucht ist, mit ihrer Frist. Sie verschwindet, sobald die Meldung vermerkt ist.

Den Beschluss in To Bill vorbereiten

1. Klicken Sie in der Karte Buchhaltung auf Gewinnverwendung … und bestätigen Sie dann mit Weiter zu ….
2. Prüfen Sie die Rechtsform. To Bill berechnet die Gesetzliche Reserve, die das Gesetz vorschreibt: 5 % des Gewinns, bis die gesetzlichen Reserven die Hälfte des Kapitals erreichen (20 % bei einer Holdinggesellschaft).
3. Bereiten Sie den Antrag vor: In die freien Reserven legen, Aus den freien Reserven entnehmen, Dividende (Bruttobetrag). To Bill berechnet die Verrechnungssteuer von 35 % und den ausbezahlten Nettobetrag.
4. Klicken Sie auf Antrag speichern. Antrag (PDF) erstellt das Dokument für die Versammlung, auf Französisch, Deutsch, Italienisch oder Englisch.
5. Erfassen Sie nach der Versammlung das Datum der Versammlung und, falls nötig, das Zahlungsdatum der Dividende. Klicken Sie auf Beschluss buchen. Das PDF des Beschlusses wird der Buchung als Beleg beigefügt.

Jedes Feld und jede Berechnung sind unter Die Gewinnverwendung beschliessen lassen beschrieben.

Die Verrechnungssteuer melden

Sobald der Beschluss verbucht ist, zeigt der Bereich Verrechnungssteuer in To Bill, was zu tun ist und bis wann.

1. Füllen Sie das Formular der ESTV aus, das To Bill nennt: das Formular 103 für eine AG, das Formular 110 für eine GmbH. Legen Sie die unterzeichnete Jahresrechnung bei.
2. Reichen Sie es mit Online bei der ESTV melden ein, spätestens am angegebenen Datum.
3. Bezahlen Sie die Steuer innert derselben Frist an die ESTV: 30 Tage nach dem Zahlungsdatum der Dividende.
4. Kehren Sie zu To Bill zurück und klicken Sie auf Ist gemeldet. Die Zeile verschwindet aus Zu erledigen.

Auch ohne Dividende

Übersteigt die Bilanzsumme CHF 5 Millionen, sendet die Gesellschaft der ESTV ihre Jahresrechnung und das Formular ebenfalls innert 30 Tagen nach der Versammlung, auch ohne Dividende. To Bill weist im Bereich Verrechnungssteuer darauf hin.

Eine Schweizer Gesellschaft mit mindestens 10 %

Eine Schweizer Gesellschaft, die mindestens 10 % des Kapitals hält, kann ihre Dividende ohne Abzug der 35 % erhalten, mit dem Formular 106. Füllen Sie in To Bill Ohne Abzug ausbezahlter Teil aus und legen Sie der Meldung das Formular 106 bei.

Rechtsgrundlage

• Die Generalversammlung genehmigt die Jahresrechnung und beschliesst über die Verwendung des Bilanzgewinnes, insbesondere die Festsetzung der Dividende: Art. 698 Abs. 2 Ziff. 4 OR für die AG, Art. 804 Abs. 2 Ziff. 5 OR für die GmbH. Die ordentliche Versammlung findet innert sechs Monaten nach Abschluss des Geschäftsjahres statt: Art. 699 Abs. 2 OR.
• 5 % des Gewinns gehen an die gesetzliche Gewinnreserve, bis zur Hälfte des Aktienkapitals, oder 20 % bei einer Holdinggesellschaft: Art. 672 OR. Die Dividende wird erst nach diesen Zuweisungen festgesetzt: Art. 675 Abs. 3 OR.
• Die Verrechnungssteuer erfasst die Gewinnanteile aus Aktien und Stammanteilen, zum Satz von 35 %: Art. 4 Abs. 1 Bst. b und Art. 13 Abs. 1 Bst. a VStG. Sie wird 30 Tage nach Entstehung der Steuerforderung fällig: Art. 16 Abs. 1 Bst. c VStG.
• Führt der Beschluss über den Gewinn zu einer steuerbaren Leistung, oder übersteigt die Bilanzsumme CHF 5 Millionen, reicht die Gesellschaft der ESTV die Jahresrechnung und das amtliche Formular innert 30 Tagen nach deren Genehmigung ein: Art. 21 Abs. 1 VStV. Das Meldeverfahren für eine Beteiligung von mindestens 10 %: Art. 26a VStV.