L’imposta sull’acquisto

Quando la sua azienda acquista un servizio da un’impresa estera che non è iscritta all’IVA svizzera, è Lei a dovere l’IVA svizzera su quel servizio: è l’imposta sull’acquisto. To Bill la calcola a partire dalle sue spese, che la sua azienda sia iscritta all’IVA o no.

Quali acquisti sono interessati

I servizi il cui luogo è in Svizzera perché Lei, il cliente, vi ha sede, forniti da un’impresa estera non iscritta nel registro IVA svizzero. Ad esempio:

• la pubblicità e il marketing;
• la consulenza, la fiduciaria, gli avvocati, la gestione patrimoniale;
• il management, l’elaborazione di dati, la fornitura di personale;
• la cessione di diritti: licenze, brevetti, diritti d’autore;
• i corsi interattivi a distanza.

Un servizio escluso dal campo dell’imposta o esente non è interessato. Le merci importate passano dalla dogana: non rientrano nell’imposta sull’acquisto.

Segnalare un servizio acquistato all’estero

Nella spesa, attivi Prestazione di un fornitore all'estero (1).

1. Apra la spesa, o la crei, poi attivi Prestazione di un fornitore all'estero.
2. Indichi il Paese del fornitore (2), con due lettere: DE, FR, US… Un fornitore svizzero o del Liechtenstein fattura lui stesso l’IVA: non si tratta di un acquisto soggetto all’imposta sull’acquisto.
3. Scelga l’Aliquota della prestazione: l’aliquota normale, salvo per un servizio all’aliquota ridotta o all’aliquota speciale per le prestazioni del settore alberghiero.
4. Se la sua azienda non è iscritta all’IVA, attivi Servizio elettronico o di telecomunicazione per un software online, un hosting o un abbonamento digitale.
5. Salvi la spesa.

Inserisca l’importo senza IVA estera: un’IVA estera sulla fattura fa parte del costo, ma non della base dell’imposta svizzera.

La sua azienda è iscritta all’IVA

Non c’è alcuna soglia: ogni servizio acquistato all’estero va dichiarato.

• To Bill registra l’imposta sull’acquisto con la spesa. Appare nel rendiconto IVA alla cifra 383 (382 per un servizio fornito fino al 31.12.2023).
• Con il metodo effettivo, lo stesso importo viene dedotto come imposta precedente, cifra 400 o 405: l’operazione non le costa nulla, ma deve figurare nel rendiconto.
• Con le aliquote saldo, l’imposta sull’acquisto è dovuta all’aliquota legale, senza deduzione.

Il rendiconto del trimestre la contiene: veda Preparare e inoltrare il rendiconto IVA.

La sua azienda non è iscritta all’IVA

La sua azienda diventa assoggettata all’imposta sull’acquisto se paga, in un anno civile, più di CHF 10'000 di tali servizi. L’imposta è allora dovuta su tutti i servizi dell’anno, dal primo franco.

Seguire la soglia

Apra Contabilità › IVA. Il riquadro Servizi acquistati all'estero somma i suoi servizi dell’anno, alla data in cui li paga.

Badge	Che cosa significa
Niente da dichiarare	Nessun servizio dall’estero pagato nell’anno.
Sotto il limite	Meno di CHF 8'000: nessuna imposta.
Vicino al limite	CHF 8'000 o più: oltre CHF 10'000, l’imposta sarà dovuta sull’intero importo dell’anno.
Imposta dovuta	Più di CHF 10'000: l’imposta è dovuta, con la data limite per notificarla e pagarla.

Sotto la tabella, Servizi conteggiati elenca ciò che entra nel totale. Non conteggiati elenca il resto, con il motivo: un servizio elettronico, una fattura non ancora pagata (conterà nell’anno del pagamento), una valuta che attende il corso dell’AFC del giorno del pagamento.

Anche il cruscotto e Situazione e da fare la avvisano quando si avvicina al limite.

I servizi elettronici

Un software online, un hosting o un abbonamento digitale non conta per un’azienda non iscritta: questi servizi di telecomunicazione o elettronici sono esclusi dall’imposta sull’acquisto, l’IVA svizzera è a carico del fornitore estero.

Notificare e pagare l’imposta

Oltre il limite, si annunci per iscritto all’AFC entro 60 giorni dalla fine dell’anno e dichiari contemporaneamente i suoi acquisti. Paghi l’imposta entro lo stesso termine. Per l’anno 2026, la data limite è il 01.03.2027.

1. Clicchi su Scarica la dichiarazione per l'AFC (1). To Bill crea una lettera indirizzata all’AFC, Divisione principale dell’imposta sul valore aggiunto, con l’imposta dovuta per aliquota e l’elenco dei servizi pagati.

   

2. La rilegga, la dati e la firmi.

3. La invii per posta all’indirizzo indicato, prima della data limite.

4. Paghi l’imposta entro lo stesso termine.

5. Se la sua contabilità è tenuta in To Bill, clicchi su Contabilizza l'imposta (2). L’imposta diventa un costo e un debito verso l’AFC: non è recuperabile, poiché la sua azienda non è iscritta all’IVA.

Sotto il limite, il pulsante diventa Scarica l'elenco: un documento di controllo, da conservare, non da inviare. CSV esporta l’elenco per il suo fiduciario.

Una spesa modificata in seguito

Se aggiunge o corregge un servizio dopo aver contabilizzato l’imposta, il pulsante diventa Aggiorna la registrazione: la registrazione precedente viene stornata e sostituita.

Base legale

• L’imposta sull’acquisto colpisce i servizi il cui luogo è in Svizzera, forniti da imprese con sede all’estero non iscritte nel registro dei contribuenti: art. 45 cpv. 1 lett. a LIVA. Il luogo di un servizio è di regola quello del destinatario: art. 8 cpv. 1 LIVA.
• Il destinatario è assoggettato se è iscritto all’IVA, oppure se acquista più di CHF 10'000 di questi servizi in un anno civile: art. 45 cpv. 2 LIVA. Il suo periodo fiscale è allora l’anno civile: art. 47 cpv. 2 LIVA. Per lui il debito d’imposta sorge al momento del pagamento: art. 48 cpv. 1 lett. a LIVA.
• Si annuncia per iscritto all’AFC entro 60 giorni dalla fine dell’anno civile e dichiara contemporaneamente i suoi acquisti: art. 66 cpv. 3 LIVA. L’imposta si paga entro 60 giorni dalla fine del periodo: art. 86 cpv. 1 LIVA. Prassi dell’AFC: Info IVA 14 Imposta sull’acquisto, n. 4.2, e Assoggettamento all’IVA: imposta sull’acquisto.
• Un contribuente deduce come imposta precedente l’imposta che ha dichiarato sui suoi acquisti: art. 28 cpv. 1 lett. b LIVA. Con le aliquote saldo, l’imposta sull’acquisto si paga all’aliquota legale: art. 91 OIVA.