Impostare l’IVA della sua azienda
To Bill prepara i suoi rendiconti IVA a partire dai suoi libri. Perché siano corretti, le impostazioni devono riflettere esattamente ciò che l’AFC le ha concesso: il suo numero, il suo metodo, la frequenza dei rendiconti e il momento in cui l’IVA è dovuta.
Prima di iniziare
- Tenga a portata di mano la lettera dell’AFC che conferma la sua iscrizione nel registro IVA e, se l’ha richiesta, l’autorizzazione ad applicare le aliquote saldo o a rendicontare secondo gli incassi.
- Per modificare queste impostazioni occorre il diritto di gestire la contabilità.
- Le aliquote proposte sulle sue fatture e offerte si impostano altrove, in Impostazioni › Tasse: veda L’IVA e le aliquote dei suoi documenti.
- To Bill non invia nulla all’AFC. Un cambiamento di metodo, di frequenza o di modalità di rendiconto si chiede prima all’AFC; poi lo riporta in To Bill.
Le impostazioni si trovano in Contabilità › IVA, scheda Impostazioni.
La sua iscrizione
Lasci attivato L’impresa è iscritta all’IVA.
Inserisca il suo Numero IVA (1): il suo numero d’identificazione delle imprese (IDI), nel formato CHE-123.456.789. To Bill verifica la sua cifra di controllo e aggiunge «IVA» alla stampa sulle sue fatture.
Indichi la data Iscritta dal (2), quella della lettera dell’AFC. Il suo primo periodo IVA inizia quel giorno.
Il numero IVA e la data d’iscrizione si applicano subito. Lo stesso numero appare in Impostazioni › Azienda.
Un numero rifiutato
Il messaggio Questo numero non è un IDI valido indica un errore di battitura: l’ultima cifra non corrisponde alle prime otto. Senza un numero valido, To Bill non può creare il file eCH-0217 dei suoi rendiconti.
Il metodo di calcolo
Sotto Come si calcola l’IVA, scelga il metodo che l’AFC applica alla sua azienda.
| Metodo | Come si calcola l’IVA | Rendiconto |
|---|---|---|
| Metodo effettivo | L’IVA sulle sue vendite, meno l’IVA pagata sugli acquisti e sugli investimenti (imposta precedente). È la regola. | Ogni trimestre |
| Aliquote saldo | La sua cifra d’affari IVA compresa, moltiplicata per l’aliquota che l’AFC le ha attribuito. Non si deduce alcuna imposta precedente. | Ogni semestre |
Il metodo delle aliquote saldo (ALS) è riservato alle imprese la cui cifra d’affari annua imponibile non supera CHF 5'024'000 e la cui imposta, calcolata a questa aliquota, non supera CHF 108'000. Va richiesto all’AFC e si applica almeno per un intero periodo fiscale.
Più attività, più aliquote
Dal 2025, ogni attività che rappresenta più del 10 % della sua cifra d’affari imponibile ha una propria aliquota saldo. Un negozio di articoli sportivi, ad esempio, applica un’aliquota alla vendita di articoli e un’altra alle riparazioni.
Scelga Aliquote saldo (1).
Clicchi su Modificare tutte le aliquote (più attività, anni precedenti). Si apre l’elenco Aliquote approvate dall'AFC.
Per ogni attività, indichi l’Aliquota, il Codice AFC dell’attività, il suo nome in Attività e i Conti di ricavo su cui contabilizza le sue vendite, ad esempio 3200.
Clicchi su Aggiungi un'aliquota per un’attività in più (2), poi imposti le sue date in Valida dal e Fino al.
La cifra d’affari dei conti indicati va all’aliquota della loro attività; quella degli altri conti va alla prima aliquota senza conto. Contabilizzi quindi le vendite di ogni attività su un conto separato: la legge lo esige.
Il codice AFC di ogni aliquota
Dal 2025, il file eCH-0217 che deposita sul portale dell’AFC indica ogni aliquota con il codice d’attività dell’AFC (5 caratteri). Senza questo codice, To Bill non può creare il file: lo chieda al suo fiduciario o all’AFC se non lo ha.
La frequenza e il momento in cui l’IVA è dovuta
Sotto Con quale frequenza, scelga il periodo in Rendiconto ogni (1): Trimestre è la regola per il metodo effettivo, Semestre per le aliquote saldo. Mese e Anno si chiedono all’AFC.
Sotto Quando è dovuta l’IVA, mantenga Sulle fatture (2), la regola: l’IVA è dovuta per il periodo della fattura, pagata o no. Scelga Sugli incassi solo se l’AFC glielo ha concesso: l’IVA è allora dovuta per il periodo in cui il cliente paga.
Sotto Da quando, scelga in Applica dal (3) il 1° gennaio a partire dal quale vale il cambiamento, poi clicchi su Salva.
| Frequenza | Per chi |
|---|---|
| Trimestre | La regola, con il metodo effettivo. |
| Semestre | La regola, con le aliquote saldo. |
| Mese | Su richiesta, ad esempio quando l’AFC le rimborsa regolarmente imposta precedente. |
| Anno | Su richiesta, fino a CHF 5'005'000 di cifra d’affari imponibile. L’AFC fattura allora degli acconti durante l’anno; To Bill li mostra con la loro scadenza nell’elenco dei rendiconti. |
Ogni rendiconto va inoltrato e pagato entro 60 giorni dalla fine del suo periodo. To Bill calcola queste scadenze per Lei: veda Preparare e inoltrare il rendiconto IVA.
Un cambiamento in corso d’opera
Un cambiamento di metodo, di frequenza o di modalità di rendiconto ha effetto dal 1° gennaio, all’inizio di un periodo fiscale. To Bill glielo ricorda:
- Applica dal propone solo dei 1° gennaio.
- Se un rendiconto dello stesso anno è già stato inoltrato, il cambiamento può valere solo dal 1° gennaio successivo.
- La scheda Cronologia conserva ogni versione delle sue impostazioni, con la sua data. I rendiconti di un anno seguono le impostazioni di quell’anno.
Avvisi l’AFC in tempo
Per passare da un metodo all’altro, lo comunichi all’AFC al più tardi 60 giorni dopo l’inizio del periodo fiscale dal quale cambia. Dopo aver lasciato le aliquote saldo, occorrono almeno tre anni di metodo effettivo prima di potervi tornare.
La sua azienda non è iscritta
Disattivi L’impresa è iscritta all’IVA. To Bill non crea allora alcun rendiconto. Sorveglia comunque i suoi acquisti di servizi all’estero: oltre CHF 10'000 all’anno è dovuta l’imposta sull’acquisto. Veda L’imposta sull’acquisto.
Base legale
- Un’impresa è esentata dall’assoggettamento se la sua cifra d’affari annua è inferiore a CHF 100'000: art. 10 cpv. 2 lett. a LIVA.
- Il rendiconto è trimestrale, semestrale con le aliquote saldo; mensile o annuale su richiesta: art. 35 e 35a LIVA. Gli acconti del rendiconto annuale: art. 86a LIVA.
- Il metodo effettivo è la regola; le aliquote saldo sono limitate a CHF 5'024'000 di cifra d’affari e CHF 108'000 d’imposta: art. 36 e 37 LIVA.
- Un’aliquota per ogni attività che supera il 10 % della cifra d’affari imponibile, e ricavi contabilizzati separatamente per aliquota: art. 84 cpv. 3 e 86 OIVA. Le aliquote per attività: Ordinanza dell’AFC del 5 settembre 2024 concernente i valori delle aliquote saldo per settore e attività.
- I cambiamenti di metodo si comunicano entro 60 giorni dall’inizio del periodo fiscale: art. 79 e 81 OIVA.
- Il rendiconto secondo le controprestazioni convenute è la regola; secondo le controprestazioni ricevute, con l’autorizzazione dell’AFC: art. 39 LIVA.