Configurar el IVA de su empresa
To Bill prepara sus declaraciones del IVA a partir de sus libros. Para que sean correctas, sus ajustes deben reflejar exactamente lo que la AFC (Administración Federal de Contribuciones) le ha concedido: su número, su método, la frecuencia de sus declaraciones y el momento en que se adeuda el IVA.
Antes de empezar
- Tenga a mano la carta de la AFC que confirma su inscripción en el registro del IVA y, si la solicitó, la autorización para aplicar el tipo impositivo neto o para declarar según los cobros.
- Para modificar estos ajustes necesita el permiso de gestionar la contabilidad.
- Los tipos que se proponen en sus facturas y presupuestos se configuran en otro lugar, en Configuración › Impuestos: consulte El IVA y los tipos de sus documentos.
- To Bill no envía nada a la AFC. Un cambio de método, de frecuencia o de forma de declaración se solicita primero a la AFC; después, usted lo traslada a To Bill.
Los ajustes están en Contabilidad › IVA, pestaña Ajustes.
Su inscripción
Deje activado La empresa está inscrita en el IVA.
Introduzca su Número de IVA (1): su número de identificación de empresa (IDE), con el formato CHE-123.456.789. To Bill comprueba su dígito de control y añade «IVA» al imprimirlo en sus facturas.
Indique la fecha en Inscrita desde (2), la de la carta de la AFC. Su primer período del IVA empieza ese día.
El número de IVA y la fecha de inscripción se aplican de inmediato. El mismo número aparece en Configuración › Empresa.
Un número rechazado
El mensaje Este número no es un IDE válido indica un error de escritura: el último dígito no corresponde a los ocho primeros. Sin un número válido, To Bill no puede crear el archivo eCH-0217 de sus declaraciones.
El método de cálculo
En Cómo se calcula el IVA, elija el método que la AFC aplica a su empresa.
| Método | Cómo se calcula el IVA | Declaración |
|---|---|---|
| Método efectivo | El IVA de sus ventas, menos el IVA pagado en sus compras e inversiones (impuesto soportado). Es la regla general. | Cada trimestre |
| Tipo impositivo neto | Su cifra de negocios con IVA incluido, multiplicada por el tipo que la AFC le ha asignado. No se deduce ningún impuesto soportado. | Cada semestre |
El método del tipo impositivo neto (TDFN, por sus siglas en francés) está reservado a las empresas cuya cifra de negocios anual imponible no supera CHF 5'024'000 y cuyo impuesto, calculado a ese tipo, no supera CHF 108'000. Se solicita a la AFC y se aplica como mínimo durante un período fiscal completo.
Varias actividades, varios tipos
Desde 2025, cada actividad que representa más del 10 % de su cifra de negocios imponible tiene su propio tipo impositivo neto. Una tienda de deportes, por ejemplo, aplica un tipo a la venta de artículos y otro a las reparaciones.
Elija Tipo impositivo neto (1).
Haga clic en Editar todos los tipos (varias actividades, años anteriores). Se abre la lista Tipos aprobados por la AFC.
Para cada actividad, indique el Tipo, el Código AFC de la actividad, su nombre en Actividad y las Cuentas de ingresos en las que contabiliza sus ventas, por ejemplo la 3200.
Haga clic en Añadir un tipo para una actividad más (2) y, después, fije sus fechas en Válido desde y Hasta.
La cifra de negocios de las cuentas indicadas va al tipo de su actividad; la de las demás cuentas va al primer tipo sin cuenta. Por eso, contabilice las ventas de cada actividad en una cuenta aparte: la ley lo exige.
El código AFC de cada tipo
Desde 2025, el archivo eCH-0217 que usted presenta en el portal de la AFC indica cada tipo con el código de actividad de la AFC (5 caracteres). Sin ese código, To Bill no puede crear el archivo: pídalo a su fiduciario o a la AFC si no lo tiene.
La frecuencia y el momento en que se adeuda el IVA
En Con qué frecuencia, elija el período en Declaración cada (1): Trimestre es la regla para el método efectivo y Semestre para el tipo impositivo neto. Mes y Año se solicitan a la AFC.
En Cuándo se debe el IVA, mantenga Según facturas (2), la regla general: el IVA se adeuda en el período de la factura, esté pagada o no. Elija Según cobros solo si la AFC se lo ha concedido: en ese caso, el IVA se adeuda en el período en que paga el cliente.
En A partir de cuándo, elija en Aplicar desde (3) el 1 de enero a partir del cual vale el cambio y haga clic en Guardar.
| Frecuencia | Para quién |
|---|---|
| Trimestre | La regla, con el método efectivo. |
| Semestre | La regla, con el tipo impositivo neto. |
| Mes | A petición, por ejemplo cuando la AFC le reembolsa con regularidad impuesto soportado. |
| Año | A petición, hasta CHF 5'005'000 de cifra de negocios imponible. La AFC factura entonces pagos a cuenta durante el año; To Bill los muestra con su vencimiento en la lista de declaraciones. |
Cada declaración debe presentarse y pagarse en los 60 días siguientes al final de su período. To Bill calcula estos vencimientos por usted: consulte Preparar y presentar la declaración del IVA.
Un cambio sobre la marcha
Un cambio de método, de frecuencia o de forma de declaración surte efecto el 1 de enero, al inicio de un período fiscal. To Bill se lo recuerda:
- Aplicar desde solo propone fechas de 1 de enero.
- Si ya se ha presentado una declaración del mismo año, el cambio solo puede valer a partir del 1 de enero siguiente.
- La tarjeta Historial conserva cada versión de sus ajustes, con su fecha. Las declaraciones de un año siguen los ajustes de ese año.
Avise a la AFC a tiempo
Para pasar de un método a otro, comuníquelo a la AFC a más tardar 60 días después del inicio del período fiscal a partir del cual cambia. Después de abandonar el tipo impositivo neto, hay que aplicar al menos tres años el método efectivo antes de volver a él.
Su empresa no está inscrita
Desactive La empresa está inscrita en el IVA. To Bill no crea entonces ninguna declaración. Aun así, vigila sus compras de servicios en el extranjero: por encima de CHF 10'000 al año, se adeuda el impuesto sobre las adquisiciones. Consulte El impuesto sobre las adquisiciones.
Base legal
- Una empresa está exenta de la sujeción al IVA si su cifra de negocios anual es inferior a CHF 100'000: art. 10, apdo. 2, letra a, de la Ley del IVA (LTVA).
- La declaración es trimestral, y semestral con el tipo impositivo neto; mensual o anual a petición: art. 35 y 35a LTVA. Los pagos a cuenta de la declaración anual: art. 86a LTVA.
- El método efectivo es la regla general; el tipo impositivo neto está limitado a CHF 5'024'000 de cifra de negocios y CHF 108'000 de impuesto: art. 36 y 37 LTVA.
- Un tipo por cada actividad que supera el 10 % de la cifra de negocios imponible, e ingresos contabilizados por separado por tipo: art. 84, apdo. 3, y art. 86 de la Ordenanza del IVA (OTVA). Los tipos por actividad: ordenanza de la AFC sobre los tipos impositivos netos (en francés: Ordonnance de l’AFC du 5 septembre 2024 sur la valeur des taux de la dette fiscale nette par branche et activité).
- Los cambios de método se comunican en los 60 días siguientes al inicio del período fiscal: art. 79 y 81 OTVA.
- La declaración según las contraprestaciones convenidas es la regla general; según las contraprestaciones recibidas, con autorización de la AFC: art. 39 LTVA.