Las monedas extranjeras
Sus libros se llevan en francos. Una factura, una nota de crédito, un gasto o un pago en euros, en dólares o en otra moneda se convierte a francos en el momento en que se contabiliza, al tipo de cambio oficial publicado por la AFC (Administración Federal de Contribuciones). Usted no tiene que introducir nada.
Lo que hace To Bill
- Al contabilizar, el documento se convierte al tipo de cambio de la AFC de su fecha. Ese tipo queda fijado de una vez por todas en el documento: el asiento, la declaración del IVA y los informes dan el mismo importe en francos.
- Al pagar, el pago se convierte al tipo de cambio de su propio día. Si no equivale exactamente al importe contabilizado para la factura, la diferencia es una ganancia o una pérdida de cambio, que se contabiliza automáticamente.
- Un pago en una moneda distinta de la factura, por ejemplo en euros para una factura en francos, liquida la factura al tipo fijado cuando se registra: el tipo oficial del día de la OFDF o el tipo que usted introdujo. Una factura en francos queda liquidada por los francos así pagados; en una factura en moneda extranjera, la diferencia con el tipo de la factura es una ganancia o una pérdida de cambio. Consulte Un pago en otra moneda.
- Al final del ejercicio, sus facturas y deudas en moneda extranjera todavía abiertas y sus cuentas bancarias en moneda extranjera se revalúan al tipo de cambio del último día del ejercicio. Consulte La revaluación de final de ejercicio.
Cuando el IVA se declara según los cobros
Si la AFC le ha autorizado a declarar según las contraprestaciones recibidas, el IVA nace con el pago: es el tipo de cambio del día del pago el que fija su importe en francos.
Elegir el tipo de cambio de la AFC
La AFC publica dos tipos de cambio, y usted elige el que usa To Bill.
Abra Contabilidad › Ajustes, hasta Divisas extranjeras.
Elija el Tipo de cambio:
- Tipo medio mensual AFC: un tipo por mes. Es el ajuste por defecto, el más sencillo;
- Tipo diario AFC (venta de divisas): el tipo de cada día.
La elección se guarda de inmediato.
El método se mantiene como mínimo durante un período fiscal completo, el año civil. Si ya se han convertido documentos en moneda extranjera este año, el cambio se aplica a partir del 1 de enero siguiente: To Bill lo indica bajo las opciones.
En vista Experta, la tarjeta indica también las cuentas de las diferencias de cambio: por defecto, la 6952 para las ganancias y la 6942 para las pérdidas.
Cuando el tipo de cambio todavía no está publicado
Un documento puede llevar la fecha de un día cuyo tipo de cambio todavía no se ha publicado, por ejemplo hoy con el tipo diario. To Bill nunca lo convierte a un tipo inventado: el documento espera.
- En Situación y pendientes, figura entre los documentos aún sin contabilizar, con el motivo A la espera del tipo de cambio oficial.
- Se contabiliza automáticamente en cuanto la AFC publica el tipo, en general en un día. No tiene que hacer nada.
La revaluación de final de ejercicio
En el cierre, las partidas en moneda extranjera todavía abiertas se valoran al tipo diario de la AFC del último día del ejercicio:
- las facturas de sus clientes pendientes de cobro;
- las facturas de sus proveedores pendientes de pago;
- sus cuentas bancarias y su caja en moneda extranjera.
En Contabilidad › Cierre, el control Tipo de cierre muestra las partidas que hay que revaluar. Haga clic en Revaluar: To Bill contabiliza la diferencia el último día del ejercicio, con el origen Revaluación de divisas, y la anula con un contraasiento el primer día del ejercicio siguiente. Así, un pago del año siguiente se mide al tipo de su documento. Consulte El cierre del ejercicio.
Si la AFC todavía no ha publicado el tipo del último día, el cierre lo espera: A la espera del tipo de cierre AFC.
Lo que no se revalúa
El inmovilizado, las existencias y los gastos pagados por anticipado conservan su coste de origen. Las cuentas del IVA no se revalúan: el IVA queda fijado en francos el día en que nace.
Ganancias de cambio no realizadas
To Bill contabiliza las ganancias de cambio no realizadas igual que las pérdidas. Si su fiduciario aplica estrictamente el principio de imparidad, neutraliza la ganancia con un asiento manual. Decídalo con él antes del cierre.
Base legal
- Las contraprestaciones en moneda extranjera se convierten a francos en el momento en que nace el crédito fiscal, al tipo medio mensual o al tipo diario de venta de divisas publicados por la AFC, a elección. El procedimiento elegido se mantiene como mínimo durante un período fiscal: art. 45, apdos. 1, 3 y 5, de la Ordenanza del IVA (OTVA).
- La contabilidad se lleva en la moneda nacional o en la moneda más importante para la actividad: art. 957a, apdo. 4, y art. 958d, apdo. 3, del Código de Obligaciones (CO).
- Los activos y las deudas se valoran individualmente y con prudencia, en la fecha del balance: art. 960 CO.