Preparar y presentar la declaración del IVA
To Bill calcula su declaración del IVA a partir de sus libros: cada factura, nota de crédito, gasto y asiento con un código de IVA ya figura en ella. Usted la revisa en cuatro pasos, la presenta en el portal de la AFC (Administración Federal de Contribuciones) y, después, la marca como presentada.
Antes de empezar
- Sus ajustes del IVA deben estar al día: número de IVA, método, frecuencia. Consulte Configurar el IVA de su empresa.
- Para presentar una declaración necesita el permiso de gestionar la contabilidad.
- Contabilice primero lo que afecta al período: facturas enviadas, gastos, extractos bancarios.
Función experimental
La contabilidad todavía está en desarrollo. Pida a su fiduciario que revise sus declaraciones antes de presentarlas.
Sus períodos y sus vencimientos
Abra Contabilidad › IVA. La pestaña Declaraciones muestra arriba la Próxima declaración del IVA: el período que hay que preparar y la fecha límite para presentarla y pagarla. Haga clic en Preparar la declaración (1).
Debajo, todos sus períodos, por año. El campo Período, año… y los filtros Año y Estado encuentran un período; Vistas ofrece Por declarar y Declarados. Cada período indica su estado:
| Estado | Lo que significa |
|---|---|
| En curso hasta el … | El período no ha terminado. |
| Por preparar · vence en … días | El período ha terminado; el vencimiento es dentro de más de 15 días. |
| Vence en … días | El vencimiento es dentro de 15 días o menos. |
| Vence hoy | El vencimiento es hoy. |
| Con … días de retraso | El vencimiento ha pasado. |
| Presentada · bloqueada | La declaración está presentada y el período bloqueado. Se muestra el importe pagado o reembolsado. |
| Presentada fuera de To Bill | Usted presentó esta declaración sin To Bill. |
El vencimiento cae 60 días después del final del período, por ejemplo el 29.11 para el tercer trimestre. La declaración y el pago vencen en esa fecha.
Paso 1: revisar
La declaración se abre en el paso Verificar: la lista de aquello en lo que se basa. Cada control lleva una etiqueta.
- A corregir: la declaración no puede presentarse mientras este punto no esté resuelto.
- A revisar: nada lo impide, pero mírelo con atención.
- Nota: una información, por ejemplo un documento tardío declarado en este período.
- En orden: no hay nada que hacer.
Haga clic en Mostrar para ver los documentos afectados y, después, en Corregir: To Bill abre el lugar donde se resuelve el punto, por ejemplo el diario o el banco.
Clasificar una línea al 0 %
Una venta sin IVA debe indicar por qué está exenta: eso determina la casilla del formulario en la que se deduce. Mientras no lo indique, el control Cada línea al 0 % tiene su tipo de IVA está A corregir.
Bajo el control, haga clic en Clasificar (1) junto al documento. Su página se abre en el recuadro Líneas al 0 % de IVA.
Para cada línea, elija el Tipo de IVA.
Haga clic en Guardar. El recuadro indica entonces: Cada línea indica la casilla de la declaración en la que se deduce.
| Tipo de IVA | Cuándo elegirlo | Casilla |
|---|---|---|
| Exenta – exportación (art. 23) | Bienes exportados u otra prestación exenta. | 220 |
| Prestación en el extranjero | El lugar de la prestación está fuera de Suiza, por ejemplo un servicio a una empresa establecida en el extranjero. | 221 |
| Procedimiento de notificación (art. 38) | Una transmisión de patrimonio sin IVA, comunicada con el formulario 764. | 225 |
| Excluida – sin deducción (art. 21) | Salud, formación, alquiler de inmuebles, seguros… sin opción. | 230 |
| Otra deducción (casilla 280) | Por ejemplo, el valor del terreno o el precio de compra en la tributación del margen. | 280 |
| Fuera del ámbito del IVA (suplidos) | Gastos pagados en nombre y por cuenta del cliente. | ninguna |
El importe no cambia, solo la casilla. Si la factura ya estaba contabilizada, su asiento se anula y se vuelve a registrar con estos códigos: el diario conserva el rastro de ambos.
El control de la casilla 299
Una línea al 0 % sin clasificar también falsea el control La casilla 299 es igual a la cifra de negocios de las casillas de tipos. Vuelve a estar En orden en cuanto se clasifica la línea.
Cuando ya no quede nada A corregir, haga clic en Continuar.
Paso 2: la conciliación
El paso Conciliación pone cada casilla de la declaración junto a la suma de los asientos que la componen. Una marca verde indica que son iguales.
- Haga clic en un importe subrayado para ver los asientos de la casilla. Las teclas J y K pasan a la casilla siguiente o a la anterior.
- Exportar todas las líneas descarga el detalle en CSV, para su fiduciario.
Única diferencia normal: el IVA contabilizado y el IVA que calcula el formulario (cifra de negocios × tipo) pueden diferir en unos céntimos de redondeo. Cualquier otra diferencia es anómala: no presente la declaración y hable de ello con su fiduciario.
Paso 3: el formulario
El paso Formulario presenta la declaración como el formulario oficial de la AFC: el 0550 con el método efectivo y el 0536 con el tipo impositivo neto. Las cifras son las que encontrará en el portal de la AFC.
- Los botones FR, DE e IT muestran el formulario en el idioma que elija.
- En vista Simple, una frase bajo cada casilla explica de qué se trata.
Paso 4: finalizar
El paso Finalizar reúne lo que queda por hacer. La tarjeta Antes de presentar comprueba cuatro condiciones: el período ha terminado, los períodos anteriores están presentados, los controles se superan y el número de IVA está indicado. A la derecha, el importe A pagar a la AFC (casilla 500) o La AFC le reembolsa (casilla 510).
Importar el archivo en el Portal AFC. Haga clic en Descargar el archivo eCH-0217, impórtelo en «Décompte TVA pro» (el servicio de declaración del IVA del Portal AFC, en su versión francesa) y envíe la declaración. Abrir el Portal AFC abre el portal en una pestaña nueva. El detalle: Importar la declaración del IVA en el Portal AFC.
Anotar la referencia de pago (opcional). Copie en Referencia de pago AFC la referencia que muestra el portal tras el envío. Así, la conciliación bancaria reconocerá su pago.
Marcar como presentada. Una vez enviada la declaración, haga clic en Marcar como presentada y bloquear (1) y confirme con Presentar y bloquear.
To Bill fija entonces la declaración tal como está, contabiliza el asiento de liquidación (las cuentas del IVA se saldan contra la cuenta 2201, Declaración del IVA) y bloquea el período.
¿Ya presentada sin To Bill?
Si presentó esta declaración por otra vía, haga clic en Marcar como ya presentada en la tarjeta ¿Ya presentada a la AFC fuera de To Bill?. El período se salda en sus libros y se bloquea, y ya no aparece con retraso. Puede incluir los períodos anteriores no presentados.
Después de presentarla
El período muestra Presentada el …. En él encontrará:
- Archivo eCH-0217 tal como se presentó (1), el archivo exacto de esta declaración;
- el asiento de liquidación, con Abrir en el diario;
- el pago: Pago aún no conciliado mientras la transferencia a la AFC no esté conciliada en el banco y, después, Pagado el ….
Un documento llegado después de la presentación
Un período presentado está bloqueado: se rechaza un asiento manual con IVA fechado en él. Una factura, una nota de crédito o un gasto fechado en ese período, pero introducido después, conserva su fecha; su IVA se declara en la próxima declaración abierta del mismo año. El paso Verificar de esa declaración lo indica: 1 documento de un período presentado se declara aquí.
Si todavía no hay ningún período del año abierto, el documento se queda en el período presentado: declárelo mediante una declaración rectificativa o en la conciliación anual.
Corregir una declaración presentada
- Abra el período presentado, paso Finalizar.
- En Corregir esta declaración, haga clic en Comparar con la contabilidad. To Bill muestra las casillas que difieren entre sus libros y la declaración presentada, o La contabilidad coincide con la declaración presentada: nada que corregir.
- Si hay diferencias, haga clic en Presentar la rectificativa. La diferencia se contabiliza el mismo día.
- Descargue su archivo con el botón XML y preséntelo en el portal de la AFC como declaración rectificativa.
Una declaración se puede corregir hasta cinco años atrás. Un período Presentada fuera de To Bill se corrige directamente en el portal de la AFC.
La conciliación anual
Una vez cerradas las cuentas del año, compare lo que ha declarado con lo que dicen sus libros. Abra la pestaña Conciliación anual y elija el año.
- La tabla compara, para cada período, el importe Declarado (neto) y la Contabilidad hoy (neto).
- Cuando el año ha terminado y todos sus períodos están presentados, tres tarjetas concilian el año completo: la Cifra de negocios contabilizada, el IVA debido y el IVA soportado. Cada diferencia explicada aparece en la lista; una diferencia Sin explicar debe aclararse con su fiduciario.
- Si hay diferencias, haga clic en Presentar la conciliación anual, descargue el Archivo eCH-0217 y preséntelo en el portal de la AFC.
Una sola vez por año
La conciliación anual solo declara las diferencias y ya no se puede corregir después. Sin diferencias, no hay nada que presentar.
El plazo: los errores descubiertos al cerrar las cuentas se corrigen, a más tardar, en la declaración del período en el que cae el día 180 después del final del ejercicio. Para un ejercicio cerrado el 31 de diciembre, el día 180 cae a finales de junio: es la declaración del segundo trimestre, o del primer semestre, del año siguiente. Si la AFC no recibe ninguna corrección en los 240 días siguientes al final del ejercicio, considera que sus declaraciones del año son completas y correctas.
Pagar el IVA
Pague el importe adeudado en el mismo plazo de 60 días, con los datos de pago que indica el portal de la AFC. Un pago con retraso genera un interés de demora, sin recordatorio. Cuando la transferencia aparezca en su extracto, concílela: el período pasa a Pagado el ….
Base legal
- La declaración se presenta y el impuesto se paga en los 60 días siguientes al final del período: art. 71, apdo. 1, y art. 86, apdo. 1, de la Ley del IVA (LTVA). En caso de retraso se adeuda un interés de demora sin requerimiento: art. 87 LTVA.
- Los errores detectados al elaborar las cuentas anuales se corrigen, a más tardar, en la declaración del período en el que cae el día 180 después del final del ejercicio; los errores más antiguos, mientras el crédito fiscal no sea firme ni haya prescrito: art. 72 LTVA. La forma: Conciliación anual del IVA y Declaración rectificativa del IVA, páginas de la AFC en francés.
- El lugar de una prestación de servicios es, por regla general, el lugar donde el destinatario tiene la sede de su actividad: art. 8, apdo. 1, LTVA. Las prestaciones excluidas: art. 21 LTVA. Las prestaciones exentas: art. 23 LTVA.
- Los libros no se modifican sin que la modificación sea visible: art. 3 de la Ordenanza sobre la llevanza y la conservación de los libros contables (Olico).