Fremdwährungen

Ihre Bücher werden in Franken geführt. Eine Rechnung, eine Gutschrift, eine Ausgabe oder eine Zahlung in Euro, in Dollar oder in einer anderen Währung wird beim Verbuchen zum offiziellen, von der ESTV veröffentlichten Kurs in Franken umgerechnet. Sie müssen nichts erfassen.

Was To Bill tut

• Beim Verbuchen wird der Beleg zum ESTV-Kurs seines Datums umgerechnet. Dieser Kurs wird auf dem Beleg ein für alle Mal festgehalten: Buchung, MWST-Abrechnung und Berichte zeigen denselben Betrag in Franken.
• Bei der Zahlung wird die Zahlung zum Kurs ihres eigenen Tages umgerechnet. Entspricht sie nicht genau dem für die Rechnung verbuchten Betrag, ist die Differenz ein Kursgewinn oder -verlust, der automatisch verbucht wird.
• Eine Zahlung in einer anderen Währung als die Rechnung, zum Beispiel in Euro für eine Rechnung in Franken, begleicht die Rechnung zum Kurs, der beim Erfassen festgehalten wird: der offizielle Tageskurs des BAZG oder der Kurs, den Sie erfasst haben. Eine Rechnung in Franken wird um die so beglichenen Franken ausgeglichen; bei einer Rechnung in Fremdwährung ist die Differenz zum Kurs der Rechnung ein Kursgewinn oder ein Kursverlust. Siehe Eine Zahlung in einer anderen Währung.
• Am Ende des Geschäftsjahres werden Ihre noch offenen Rechnungen und Schulden in Fremdwährung sowie Ihre Bankkonten in Fremdwährung zum Kurs des letzten Tages des Geschäftsjahres neu bewertet. Siehe Die Bewertung am Ende des Geschäftsjahres.

Wenn die MWST nach vereinnahmten Entgelten abgerechnet wird

Hat die ESTV Ihnen die Abrechnung nach vereinnahmten Entgelten bewilligt, entsteht die MWST bei der Zahlung: Dann bestimmt der Kurs des Zahlungstages ihren Betrag in Franken.

Den ESTV-Kurs wählen

Die ESTV veröffentlicht zwei Kurse, und Sie wählen, welchen To Bill verwendet.

1. Öffnen Sie Buchhaltung › Einstellungen, bis zu Fremdwährungen.

2. Wählen Sie den Umrechnungskurs:

   • ESTV-Monatsmittelkurs: ein Kurs pro Monat. Das ist die Standardeinstellung, die einfachste;
   • ESTV-Tageskurs (Devisen Verkauf): der Kurs jedes Tages.

   

3. Die Wahl wird sofort gespeichert.

Die Methode wird mindestens eine ganze Steuerperiode beibehalten, das Kalenderjahr. Wurden in diesem Jahr bereits Belege in Fremdwährung umgerechnet, gilt die Änderung ab dem folgenden 1. Januar: To Bill zeigt dies unter der Auswahl an.

In der Ansicht Experte zeigt die Karte auch die Konten für Kursdifferenzen: standardmässig 6952 für die Gewinne und 6942 für die Verluste.

Wenn der Kurs noch nicht veröffentlicht ist

Ein Beleg kann auf einen Tag datiert sein, dessen Kurs noch nicht veröffentlicht ist, zum Beispiel heute mit dem Tageskurs. To Bill rechnet ihn nie zu einem erfundenen Kurs um: Der Beleg wartet.

• Unter Überblick & Aufgaben erscheint er bei den noch nicht verbuchten Belegen, mit dem Grund Warten auf den offiziellen Kurs.
• Er wird automatisch verbucht, sobald die ESTV den Kurs veröffentlicht, in der Regel innert eines Tages. Sie müssen nichts tun.

Die Bewertung am Ende des Geschäftsjahres

Beim Abschluss werden die noch offenen Positionen in Fremdwährung zum ESTV-Tageskurs des letzten Tages des Geschäftsjahres bewertet:

• die noch nicht bezahlten Rechnungen Ihrer Kunden;
• die noch zu bezahlenden Rechnungen Ihrer Lieferanten;
• Ihre Bankkonten und Ihre Kasse in Fremdwährung.

Unter Buchhaltung › Abschluss zeigt die Kontrolle Stichtagskurs die neu zu bewertenden Positionen. Klicken Sie auf Bewerten: To Bill verbucht die Differenz per letztem Tag des Geschäftsjahres, mit der Herkunft Fremdwährungsbewertung, und bucht sie am ersten Tag des folgenden Geschäftsjahres zurück. So wird eine Zahlung im Folgejahr am Kurs ihres Belegs gemessen. Siehe Das Geschäftsjahr abschliessen.

Hat die ESTV den Kurs des letzten Tages noch nicht veröffentlicht, wartet der Abschluss darauf: Warten auf den ESTV-Stichtagskurs.

Was nicht neu bewertet wird

Anlagevermögen, Vorräte und im Voraus bezahlte Aufwände behalten ihre ursprünglichen Kosten. Die MWST-Konten werden nicht neu bewertet: Die MWST wird am Tag ihrer Entstehung in Franken festgelegt.

Nicht realisierte Kursgewinne

To Bill verbucht nicht realisierte Kursgewinne wie die Verluste. Wendet Ihr Treuhänder das Imparitätsprinzip streng an, neutralisiert er den Gewinn mit einer manuellen Buchung. Entscheiden Sie das mit ihm vor dem Abschluss.

Rechtsgrundlage

• Entgelte in ausländischer Währung werden im Zeitpunkt der Entstehung der Steuerforderung in Franken umgerechnet, wahlweise zum von der ESTV veröffentlichten Monatsmittelkurs oder zum Tageskurs für den Verkauf von Devisen. Das gewählte Vorgehen wird während mindestens einer Steuerperiode beibehalten: Art. 45 Abs. 1, 3 und 5 MWSTV.
• Die Buchführung erfolgt in der Landeswährung oder in der für die Geschäftstätigkeit wesentlichen Währung: Art. 957a Abs. 4 und Art. 958d Abs. 3 OR.
• Aktiven und Verbindlichkeiten werden in der Regel einzeln und vorsichtig bewertet, auf den Bilanzstichtag: Art. 960 OR.