Le bilan et le compte de résultat
To Bill établit vos deux rapports principaux à partir du journal, à tout moment :
- le Bilan : ce que l’entreprise possède et ce qu’elle doit, à une date ;
- le Compte de résultat : ce qu’elle a gagné et dépensé sur une période, et son bénéfice ou sa perte.
Avant de commencer
Ces rapports concernent les exercices tenus en comptabilité complète. En comptabilité simplifiée, vos rapports sont les recettes et dépenses et l’état du patrimoine : voir La comptabilité simplifiée.
Fonctionnalité expérimentale
La comptabilité est encore en développement. Vérifiez vos chiffres avec votre fiduciaire avant toute déclaration.
Lire le bilan
Ouvrez Comptabilité › Bilan.
- Exercice : choisissez l’exercice. Son état s’affiche à côté de l’année : ouvert, en clôture ou clôturé.
- Période : la date du bilan. Voir Choisir la date ou la période.
- Comparer avec N-1 : ajoute la colonne de l’exercice précédent.
- PDF et CSV : téléchargent le rapport tel qu’il est affiché.
Sous la barre, Actif = passif contrôle que les deux côtés du bilan sont égaux : Équilibré.
Chaque poste porte un nom courant, et son terme légal en dessous. Ce que l’entreprise possède est l’actif : Disponible à court terme (l’actif circulant) et Investi à long terme (l’actif immobilisé). Ce que l’entreprise doit, et ses fonds propres est le passif : Dettes à payer dans l’année, Dettes à plus d’un an et Fonds propres.
Cliquez sur la flèche d’un poste pour voir ses comptes, puis sur un compte pour ouvrir son grand livre. En affichage Expert, les comptes et leurs numéros sont affichés d’emblée.
Un compte de l’autre côté du bilan
Un compte dont le solde est contraire à sa nature, comme un compte bancaire à découvert, est présenté de l’autre côté du bilan, marqué reclassé. To Bill ne le compense pas avec les autres comptes de son poste.
Lire le compte de résultat
Ouvrez Comptabilité › Compte de résultat.
Le Chiffre d’affaires vient en premier. Les charges suivent, en négatif : Achats de marchandises et de matériel, Salaires et charges sociales, Loyer, frais et autres charges, puis les amortissements. Chaque sous-total est la somme des lignes au-dessus :
- Résultat avant amortissements, l’EBITDA ;
- Résultat de l’activité, l’EBIT ;
- Résultat avant impôts ;
- Bénéfice ou Perte de l’exercice.
Choisir la date ou la période
Cliquez sur le bouton de période, à côté de l’exercice.
- Pour le Bilan, choisissez une date : Fin de l’exercice, Aujourd’hui, la fin d’un trimestre ou d’un mois, ou une Autre date au calendrier, puis Appliquer.
- Pour le Compte de résultat, choisissez une période : Exercice complet, Depuis le début de l’exercice, un trimestre, un mois, ou une Période personnalisée.
L’état du rapport s’affiche à côté des boutons de téléchargement :
| État | Ce qu’il veut dire |
|---|---|
| Provisoire | L’exercice n’est pas clôturé : les chiffres peuvent encore changer. |
| Définitif | L’exercice est clôturé : les chiffres ne changeront plus. |
| Intermédiaire | Le rapport ne couvre qu’une partie de l’exercice. |
L’adresse de la page garde l’exercice, la période et la comparaison : vous pouvez l’envoyer à votre fiduciaire, qui verra le même rapport.
Premier exercice
Lors de votre premier exercice dans To Bill, la comparaison avec N-1 n’a pas de chiffres. Si vos livres ont démarré avec un bilan d’ouverture, ses soldes sont le point de départ du bilan.
Après les rapports
- Les comptes annuels d’une société se composent du bilan, du compte de résultat et de l’annexe : voir L’annexe aux comptes annuels.
- Pour arrêter les chiffres de l’exercice, voir La clôture de l’exercice.
- Pour le détail compte par compte, voir La balance et le grand livre.
Base légale
- Les comptes annuels se composent du bilan, du compte de résultat et de l’annexe : art. 958 al. 2 CO. Leur structure minimale : art. 959a (bilan) et 959b (compte de résultat) CO.
- Les chiffres de l’exercice précédent figurent en regard de ceux de l’exercice : art. 958d al. 2 CO.
- Les actifs et les passifs, les charges et les produits ne se compensent pas : art. 958c al. 1 ch. 7 CO.